引言
2023年11月3日，在第六屆中國紡織業(yè)“一帶一路”大會上，中國紡織工業(yè)聯(lián)合會市場部、國際貿(mào)易辦公室以及中國國際貿(mào)易促進(jìn)委員會紡織行業(yè)分會共同發(fā)布了《2023紡織業(yè)對外投資合作國別指南》。該指南針對全球20個國家的投資環(huán)境進(jìn)行了介紹和分析，為紡織企業(yè)開展“一帶一路”合作提供了信息指引。
現(xiàn)將轉(zhuǎn)載系列報(bào)告，為行業(yè)企業(yè)的"一帶一路”合作和雙循環(huán)高質(zhì)量發(fā)展帶來啟發(fā)。
國家概況
地理環(huán)境
馬來西亞地處東南亞，由馬來半島南部的馬來亞和位于加里曼丹島北部的沙撈越、沙巴組成。全境被南中國海分成東、西兩部分。西馬位于馬來半島南部，北與泰國接壤，南與新加坡隔柔佛海峽相望，東臨南中國海，西瀕馬六甲海峽；東馬位于加里曼丹島北部，與印度尼西亞、菲律賓、文萊相鄰；西馬和東馬最近處相距600海里。馬來西亞國土總面積約33萬平方公里，海岸線長4192公里。屬熱帶雨林氣候，內(nèi)地山區(qū)年均氣溫22~28℃，沿海平原為25~30℃。馬來西亞屬東8時區(qū)，無夏令時。
自然資源
馬來西亞自然資源豐富，石油和天然氣儲量可滿足國內(nèi)消費(fèi)需求，并可部分出口，天然氣產(chǎn)量近10年基本保持約700億立方米/年，是東南亞第一大天然氣生產(chǎn)國。此外，馬來西亞也有一定的鐵、金、鎢、煤、鋁土、錳等礦產(chǎn)，豐富的礦產(chǎn)資源、生物資源和海洋資源為馬來西亞的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了優(yōu)越的條件。
基礎(chǔ)設(shè)施
馬來西亞的基礎(chǔ)設(shè)施比較完善，政府重視對高速公路、港口、機(jī)場、通信網(wǎng)絡(luò)和電力等基礎(chǔ)設(shè)施的投資和建設(shè)。全國有良好的公路網(wǎng)，公路和鐵路主要干線貫穿馬來半島南北，目前尚未有建成的高速鐵路。航空業(yè)發(fā)達(dá)。全國共有機(jī)場25個，其中國際機(jī)場7個。水運(yùn)系統(tǒng)主要是海運(yùn)，95%的貿(mào)易通過海運(yùn)完成，但海運(yùn)80%以上依賴外航，主要國際港口包括巴生港、檳城港、柔佛港、丹絨柏勒巴斯港、關(guān)丹港、甘馬挽港以及民都魯港等。
人口分布
馬來西亞是多民族國家，2022年人口約3265.2萬，其中馬來人占70%，華人占22.7%，印度人占6.6%。勞動力市場近年來基本保持穩(wěn)定，但低端的產(chǎn)業(yè)工人和服務(wù)業(yè)勞工比較缺乏。馬來語為官方語言，通用英語，華語使用較廣泛。伊斯蘭教為國教，主要屬遜尼派，其他宗教有佛教、道教、印度教、基督教、錫克教等。
宏觀經(jīng)濟(jì)
作為東南亞開放水平最高、最具活力的經(jīng)濟(jì)體，馬來西亞近年經(jīng)濟(jì)保持平穩(wěn)增長，是東盟商業(yè)環(huán)境最為友好的國家之一。2022年，馬來西亞國內(nèi)生產(chǎn)總值為3435億美元，人均GDP為12040美元，進(jìn)出口總額6330億美元，外匯儲備1155億美元。馬來西亞服務(wù)業(yè)和制造業(yè)較為發(fā)達(dá)，在GDP中所占比重較高，服務(wù)業(yè)多年來占比均在50%以上。政府鼓勵發(fā)展以本國原料為主的加工業(yè)，重點(diǎn)發(fā)展電子、汽車、鋼鐵、石油化工和紡織等行業(yè)。馬來西亞是外貿(mào)導(dǎo)向型國家，對外貿(mào)易在國民經(jīng)濟(jì)中占重要地位，對外依存度較高。根據(jù)中國海關(guān)數(shù)據(jù)，2022年中馬雙邊貿(mào)易額為2035.9億美元，其中中國對馬出口937.1億美元，自馬進(jìn)口1098.8億美元，中國連續(xù)14年成為馬來西亞最大貿(mào)易伙伴。聯(lián)合國《2023世界投資報(bào)告》顯示，2022年馬來西亞吸引外資流量169.4億美元，投資存量達(dá)1992.1億美元。根據(jù)我國對外直接投資統(tǒng)計(jì)公報(bào)顯示，2021年我國對馬來西亞直接投資流量為13.4億美元，截至2021年末投資存量為103.6億美元。
紡織產(chǎn)業(yè)現(xiàn)狀
產(chǎn)業(yè)規(guī)模
紡織產(chǎn)業(yè)一直是馬來西亞重點(diǎn)發(fā)展的行業(yè)，產(chǎn)業(yè)鏈覆蓋紡紗、織造、針織、印染、服裝等環(huán)節(jié)，但各環(huán)節(jié)發(fā)展不平衡，紡紗、織造業(yè)規(guī)模不大，印染和服裝業(yè)發(fā)展相對成熟。產(chǎn)業(yè)鏈的不完善導(dǎo)致馬來西亞在出口較多紡織產(chǎn)品的同時，還需要大量進(jìn)口生產(chǎn)所需配套產(chǎn)品。據(jù)馬來西亞統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2022年，馬來西亞紡織品銷售額116.5億林吉特，服裝銷售額達(dá)93.5億林吉特。紡織行業(yè)從業(yè)人員超7萬人，約占制造業(yè)總?cè)藬?shù)的3.1%，其中紡織品行業(yè)2.8萬人，服裝行業(yè)4.4萬人。
國際貿(mào)易
馬來西亞統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2022年馬來西亞紡織品服裝出口總額為33億美元，其中，紡織品出口19.5億美元，服裝出口13.5億美元，主要銷往土耳其、美國、日本、中國、新加坡、印度尼西亞等國家，主要出口產(chǎn)品包括針織服裝及附件（占比32%）、化纖短纖（占比13%）、化纖長絲（占比11%）、針織物（9%）等。同期，馬來西亞紡織品服裝進(jìn)口額為42.9億美元，其中紡織品進(jìn)口22.4億美元，服裝進(jìn)口20.5億美元。中國是馬來西亞第一大紡織品服裝進(jìn)口來源地，占馬來西亞紡織品服裝進(jìn)口總額的36.8%，其次是新加坡、越南、孟加拉國、印度等國家。主要進(jìn)口產(chǎn)品包括針織服裝及附件（占比32%），梭織服裝及附件（占比16%），棉花、棉紗及棉機(jī)織物（占比11%）等。
貿(mào)易投資政策
對外貿(mào)易政策
馬來西亞是東盟創(chuàng)始成員國，目前已簽署了17個自由貿(mào)易協(xié)定，其中有15個已正式生效并實(shí)施，包括與澳大利亞、智利、印度、日本、新西蘭、巴基斯坦、土耳其等7個國家簽署的雙邊自貿(mào)協(xié)定，以及作為東盟成員與中國、韓國、日本、澳大利亞、新西蘭、印度、中國香港等國家和地區(qū)簽署的8個區(qū)域自貿(mào)協(xié)定。此外，近年來影響力較大的《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）和《全面與進(jìn)步跨太平洋伙伴關(guān)系協(xié)定》（CPTPP）已在馬來西亞正式生效。依據(jù)上述自貿(mào)協(xié)定，馬來西亞與相關(guān)國家的商品貿(mào)易依據(jù)原產(chǎn)地規(guī)則享受進(jìn)口關(guān)稅減免優(yōu)惠。
2022年5月，美國宣布啟動印太經(jīng)濟(jì)框架，馬來西亞成為該框架13個創(chuàng)始國之一，馬來西亞也正在與歐洲商簽《馬來西亞-歐洲自由貿(mào)易協(xié)會經(jīng)濟(jì)伙伴協(xié)定》，與發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體貿(mào)易合作關(guān)系總體上較為緊密，對外貿(mào)易環(huán)境和關(guān)稅優(yōu)惠條件總額良好。
投資優(yōu)惠政策
馬來西亞政府鼓勵外國投資進(jìn)入其出口導(dǎo)向型的生產(chǎn)企業(yè)和高科技領(lǐng)域，包括紡織在內(nèi)的多個行業(yè)可享受優(yōu)惠政策。在制造業(yè)領(lǐng)域，外商投資者投資新項(xiàng)目可持有100%的股權(quán)。馬來西亞投資鼓勵政策和優(yōu)惠措施主要是以稅收減免的形式出現(xiàn)，例如：
（1）新興工業(yè)地位：獲得稱號的企業(yè)可享受為期5年的所得稅部分減免，僅需就其法定收入的30%征收所得稅，免稅期從實(shí)際生產(chǎn)能力達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能30%時開始算起。
（2）投資稅務(wù)補(bǔ)貼：獲得投資稅務(wù)補(bǔ)貼的企業(yè)，可享受為期5年、金額為合格資本支出60%的投資稅務(wù)補(bǔ)貼。該補(bǔ)貼可用于沖抵其納稅年法定收入的70%，其余30%按規(guī)定納稅，未用完的補(bǔ)貼可轉(zhuǎn)至下一年使用，直至用完為止。
（3）再投資補(bǔ)貼：主要適用于制造業(yè)與農(nóng)業(yè)，對于運(yùn)營12個月以上的制造類企業(yè)因擴(kuò)充產(chǎn)能需要進(jìn)行的生產(chǎn)設(shè)備現(xiàn)代化或產(chǎn)品多樣化升級改造開銷，可申請?jiān)偻顿Y補(bǔ)貼。合格資本支出額60%的補(bǔ)貼可用于沖抵其納稅年法定收入的70%，其余30%按規(guī)定納稅。
（4）加速資本補(bǔ)貼：使用了15年的再投資補(bǔ)貼后，再投資在“促進(jìn)產(chǎn)品”的企業(yè)可申請加速資本補(bǔ)貼，為期3年，第一年享受合格資本支出40%的初期補(bǔ)貼，之后兩年均為20%。
自由工業(yè)區(qū)是特別為制造企業(yè)從事主要供應(yīng)外銷的產(chǎn)品生產(chǎn)或裝配而設(shè)置的區(qū)域，區(qū)內(nèi)業(yè)者可享受高水平的貿(mào)易便利化措施，并可免稅進(jìn)口生產(chǎn)所需的原材料、零部件和機(jī)械設(shè)備。目前，馬來西亞共設(shè)立了21個自由工業(yè)區(qū)，并且為了促進(jìn)出口導(dǎo)向型和勞動密集型產(chǎn)業(yè)的布局更加合理，允許其他企業(yè)申請?jiān)O(shè)立保稅工廠，享有與自由工業(yè)區(qū)工廠同等優(yōu)惠政策。
近年來，馬來西亞政府鼓勵外資政策的力度逐步加大，為平衡區(qū)域發(fā)展，陸續(xù)推出五大經(jīng)濟(jì)發(fā)展走廊，基本覆蓋了西馬半島大部分區(qū)域以及東馬的兩個州，凡投資上述地區(qū)的公司，均可申請5~10年免繳所得稅，或5年內(nèi)合格資本支出全額補(bǔ)貼。根據(jù)具體區(qū)域?qū)嶋H情況，聯(lián)邦政府制定了不同的重點(diǎn)發(fā)展行業(yè)，例如，北部走廊經(jīng)濟(jì)區(qū)，重點(diǎn)鼓勵投資農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、物流業(yè)、旅游及保健、教育及人力資本和社會發(fā)展等行業(yè)；東海岸經(jīng)濟(jì)區(qū)重點(diǎn)鼓勵投資旅游業(yè)、油氣及石化產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)、農(nóng)業(yè)和教育等行業(yè)；沙巴發(fā)展走廊重點(diǎn)鼓勵投資旅游業(yè)、物流業(yè)、農(nóng)業(yè)及制造業(yè)等行業(yè)。
外匯管理
馬來西亞貨幣為馬幣，也稱林吉特或令吉，人民幣與馬幣可直接兌換。外商可到銀行及貨幣兌換所兌換馬幣，所有銀行都能兌現(xiàn)旅行支票，外匯匯出馬來西亞不需繳納特別稅金。馬來西亞外匯管制條例規(guī)定，在馬來西亞注冊的外國企業(yè)可以在當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行開設(shè)外匯賬戶，用于國際商業(yè)往來支付，資本項(xiàng)下符合鼓勵投資目錄的項(xiàng)目換匯不需要核準(zhǔn)。在馬來西亞工作的外國人，其合法的稅后收入可全部轉(zhuǎn)往國外。
中國與馬來西亞紡織業(yè)合作情況
馬來西亞是第一個與中國建交的東盟國家，也是中國在“一帶一路”沿線的第四大紡織品服裝貿(mào)易伙伴。據(jù)中國海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2022年中國與馬來西亞紡織品服裝進(jìn)出口總額為69.8億美元，其中出口額67.4億美元，進(jìn)口額2.4億美元。中國紡織行業(yè)對馬來西亞主要出口產(chǎn)品包括針織服裝及衣著附件（占比32.7%）、梭織服裝及衣著附件（占比29.1%）等；主要進(jìn)口產(chǎn)品為棉花、棉紗及棉機(jī)織物，占比高達(dá)79.9%。
我國紡織企業(yè)通過對外直接投資在馬來西亞投建了部分棉紡、服裝生產(chǎn)基地。其中，山東岱銀集團(tuán)斥資4億美元在馬來西亞柔佛州士年納工業(yè)區(qū)分三期建設(shè)總規(guī)模50萬紗錠特種紗項(xiàng)目，全力打造世界一流水平的現(xiàn)代化紡織工業(yè)園，這是中國在馬來西亞投資最大的紡織項(xiàng)目，在當(dāng)?shù)匕l(fā)揮了拉動經(jīng)濟(jì)、帶動就業(yè)、促進(jìn)發(fā)展的重要作用。
小結(jié)及建議
（1）馬來西亞區(qū)位優(yōu)勢和綜合資源優(yōu)勢較為突出，擁有發(fā)達(dá)的高速公路網(wǎng)，鐵路基本暢通，港口和國際機(jī)場眾多，便于貨物快速流轉(zhuǎn)，物流成本也相對較低。擁有較為豐富的人力資源，原材料資源也較為充裕，能夠滿足不同企業(yè)需求。
（2）外商投資法體系較為完善，政府出臺了一系列稅收優(yōu)惠和扶持政策來吸引外商投資，鼓勵發(fā)展出口導(dǎo)向型和高科技企業(yè)。設(shè)立了五大經(jīng)濟(jì)發(fā)展走廊和自由工業(yè)區(qū)促進(jìn)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，投資政策環(huán)境總體良好。
（3）馬來西亞重視紡織服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展，但產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)發(fā)展不平衡，印染和服裝業(yè)發(fā)展相對成熟，紡紗、織造環(huán)節(jié)相對薄弱，現(xiàn)階段中上游產(chǎn)品進(jìn)口依存度較高。企業(yè)可根據(jù)上下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展和需求情況，考慮投資布局紡紗、織造等環(huán)節(jié)，形成與服裝加工協(xié)同發(fā)展的現(xiàn)代紡織產(chǎn)業(yè)體系。
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