引言
2023年11月3日，在第六屆中國紡織業(yè)“一帶一路”大會上，中國紡織工業(yè)聯(lián)合會市場部、國際貿易辦公室以及中國國際貿易促進委員會紡織行業(yè)分會共同發(fā)布了《2023紡織業(yè)對外投資合作國別指南》。該指南針對全球20個國家的投資環(huán)境進行了介紹和分析，為紡織企業(yè)開展“一帶一路”合作提供了信息指引。
現(xiàn)將轉載系列報告，為行業(yè)企業(yè)的"一帶一路”合作和雙循環(huán)高質量發(fā)展帶來啟發(fā)。
北非篇（一）——摩洛哥
一、國家概況
地理環(huán)境
摩洛哥位于非洲大陸西北端，扼守直布羅陀海峽與西班牙相望，國土面積45.9萬平方公里（不包括西撒哈拉26.6萬平方公里），海岸線1700多公里，是連接歐洲、中東和非洲的樞紐。境內主要為地中海型氣候，夏季炎熱干燥，冬季溫和濕潤，沿海平原常年氣候宜人，享有“北非花園”的美譽。
自然資源
摩洛哥水資源短缺，石油、天然氣等能源對外依賴度達90%以上，是北非地區(qū)少數(shù)缺乏化石燃料資源的國家。礦產、風能、太陽能等資源豐富，磷酸鹽儲量約占世界儲量的75%，油頁巖儲量超過1000億噸，2020年世界最大的光熱電站—努奧項目在摩洛哥瓦爾扎扎特的沙漠落成，三期項目發(fā)電裝機總量500兆瓦，有效緩解了當?shù)仉娏o張的局面。
基礎設施
摩洛哥基礎設施較完善，陸路交通發(fā)達，道路狀況在非洲國家名列前茅，公路連接毛里塔尼亞和阿爾及利亞兩個國家。鐵路網相對發(fā)達，2018年底非洲首條高速鐵路丹吉爾—蓋尼特拉高鐵順利通車。摩洛哥海岸線長，港口運輸條件優(yōu)越，擁有包括地中海地區(qū)最大的集裝箱港—丹吉爾地中海港在內的43個港口。全國共有18個國際機場，2020年摩洛哥皇家航空公司開通北京至卡薩布蘭卡的直飛航線。
人口分布
摩洛哥總人口為3667萬人，城鎮(zhèn)化率為62.4%，首都拉巴特人口約60萬。國內第一大城市和經濟中心卡薩布蘭卡人口370萬，擁有全國1/3的工業(yè)企業(yè)和55%的生產企業(yè)。摩洛哥勞動力人口為1400萬，年齡中位數(shù)為29歲，20~34歲人口有900萬，人力成本具有競爭力。政府重視教育普及化，勞動人口素質相對較高。官方語言為阿拉伯語和柏柏爾語，通用法語。
宏觀經濟
摩洛哥是非洲第五、北非第三大經濟體，經濟發(fā)展基礎較好，經濟結構以服務業(yè)為主，旅游業(yè)、磷酸鹽出口、僑匯是主要經濟支柱，2000~2019年年均經濟增速超過3%。近年來，工業(yè)發(fā)展勢頭良好，汽車、紡織服裝等產業(yè)規(guī)模持續(xù)擴大。2022年國內生產總值（GDP）1428.7億美元，人均GDP 3900美元。世界銀行《2020年全球營商環(huán)境報告》顯示，摩洛哥營商環(huán)境在全球190個經濟體中排名第53位；在北非地區(qū)居首位，在非洲位列第三，近年來政府不斷改善投資環(huán)境以吸引外國投資。聯(lián)合國貿發(fā)會議《世界投資報告》顯示，2022年摩洛哥吸引外國直接投資21.4億美元，在非洲國家中排名升至第5位。
二、紡織產業(yè)現(xiàn)狀
產業(yè)規(guī)模
紡織服裝行業(yè)是摩洛哥重要的傳統(tǒng)支柱產業(yè)和工業(yè)部門中最大的就業(yè)產業(yè)，現(xiàn)有紡織服裝企業(yè)1600多家，從業(yè)人員22萬人，紡織服裝業(yè)產值占GDP的15%，生產產品超10億件；紡織品服裝出口額達66億美元，占全國出口額的1/4。紡織產業(yè)鏈以服裝出口加工為主體，主要為歐洲零售商等提供快時尚服裝代工。西班牙的INDITEX是摩洛哥紡織服裝企業(yè)的最重要的客戶，該公司在摩洛哥的訂單數(shù)量近年來逐年提升，法國、意大利、西班牙等國的其他一些知名品牌也都在摩洛哥進行加工生產。
國際貿易
摩洛哥是非洲到歐盟第一大成衣出口國，根據(jù)摩洛哥外匯管理局數(shù)據(jù)，2022年摩洛哥向全球出口紡織品服裝40.9億美元，主要出口市場是西班牙,2022年摩洛哥對其出口紡織品服裝23.7億美元，占比為57.9%，其他主要出口市場還包括法國（占16.1%）、英國、德國、意大利和葡萄牙等歐洲國家。出口產品中88%為服裝，多采用來料加工方式，以梭織服裝為主，2022年出口額達27.2億美元，占其紡織品服裝總出口額的67%，其次為針織服裝，占21%。
2022年，摩洛哥從全球進口紡織品服裝43.9億美元，主要進口自中國（11.6億美元，占26.4%）、土耳其（7.8億美元，占17.8%）、西班牙（5.2億美元，占11.8%）和意大利等國。主要進口產品為化纖短纖及織物（占24%），針織面料（占16%），棉花、棉紗及棉機織物（占14%），化纖長絲及織物（占11%）等。
三、貿易投資政策
對外貿易政策
為促進對外貿易，摩洛哥近年與歐盟、美國、土耳其、突尼斯、埃及、約旦和阿聯(lián)酋等國家和地區(qū)達成一系列自由貿易協(xié)定。截至目前，摩洛哥已簽署的自由貿易協(xié)定和優(yōu)惠貿易安排覆蓋50多個國家和地區(qū)、25億人口市場，也是唯一與美國簽署自貿協(xié)定的非洲國家。由于以上優(yōu)惠貿易安排，摩洛哥紡織服裝產品出口到歐盟、美國均享有零關稅政策。2019年，摩洛哥加入非洲大陸自貿區(qū)，并與西非國家經濟共同體、南美南方共同市場、加拿大和俄羅斯商談自由貿易協(xié)定事宜，為其擴大出口和對非合作提供了廣闊的市場和寬松的貿易環(huán)境。
投資優(yōu)惠政策
摩洛哥政府將吸引外資作為發(fā)展經濟的重要戰(zhàn)略，紡織業(yè)是其鼓勵外國投資的重點產業(yè)之一。根據(jù)摩洛哥《投資法》制訂的鼓勵和促進投資優(yōu)惠政策，該國對投資額超過1億迪拉姆（約7200萬人民幣）或創(chuàng)造250個就業(yè)崗位的投資項目，將提供購買土地、建設基礎設施、人員培訓等方面的補助優(yōu)惠政策；對貨物和服務出口企業(yè)提供5年免繳公司稅、5年后減半繳納公司稅的優(yōu)惠待遇。此外，摩洛哥實行投資項下外匯（包括利潤）足額自由出入的政策，對外國投資沒有比例限制。
摩洛哥政府對丹吉爾、德圖安、烏吉達、蓋尼特拉、非斯、梅克內斯、拉巴特、卡薩布蘭卡、馬拉喀什、阿加迪爾等10余個“工業(yè)加速區(qū)”實行比全國其他地區(qū)更為優(yōu)惠的稅收政策。自2021年1月1日起，在摩洛哥新成立的公司前5年內減免企業(yè)所得稅；自第6年起，工業(yè)加速區(qū)內企業(yè)征收15%的公司所得稅，第20年后按照新的稅收優(yōu)惠政策征稅。此外，投資者在工業(yè)加速區(qū)內還享有簡化行政手續(xù)，資金自由進出，簡化海關、商檢程序等。工業(yè)加速區(qū)其他優(yōu)惠稅收待遇還包括：免進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅，免生產和消費稅、出口稅，企業(yè)建立、增資、擴大規(guī)模、企業(yè)購買土地免繳注冊稅和印花稅，免繳營業(yè)稅、城市稅15年，外國投資者的股份及類似收益免納稅，來自外國及其管轄地區(qū)的貨物免繳增值稅等。
摩洛哥丹吉爾工業(yè)加速區(qū)是近年來摩洛哥政府重點打造和推薦的免稅區(qū)，各項設施比較完善，地理位置優(yōu)越。目前該工業(yè)加速區(qū)內已經有500余家公司入駐, 40%為工業(yè)企業(yè)，主要涉及冶金電子機械、紡織、皮衣皮革、化工等行業(yè)。需要注意的是，對于出口加工貿易，在摩洛哥加工貿易增值率超過40%才被視為摩洛哥產品，由摩洛哥工商會或海關出具原產地證明，方能規(guī)避貿易關稅壁壘進入歐美市場。免稅區(qū)內生產最終產品中的85%必須出口，其他15%可在完稅后在摩洛哥國內市場銷售。
外匯管理
摩洛哥貨幣為迪拉姆（MAD）。迪拉姆匯率由歐元和美元組成的貨幣籃子決定。人民幣與迪拉姆不可直接兌換。摩洛哥屬外匯管制國家，外幣賬戶中的外匯入賬后，即自動兌換成迪拉姆，提取外匯時，外國個人或企業(yè)需向摩洛哥銀行購買外匯。摩洛哥企業(yè)或個人進口商品或服務，或支付其他國際雜費，需向銀行申購外匯。外國自然人或法人，以及在國外定居的摩洛哥人，在摩洛哥投資所取得的收益、分紅、利息等收入，繳稅后可自由匯出，不受數(shù)額及時間的限制。根據(jù)摩洛哥出入境和外匯管理相關規(guī)定，旅居摩洛哥的外國僑民（擁有摩洛哥長期居留權）出入境，每人每次攜帶的迪拉姆不得超過2萬（約合2000美元），每個自然年不得超過4萬迪拉姆。
四、中國與摩洛哥紡織業(yè)合作情況
摩洛哥是首個加入“一帶一路”的馬格里布聯(lián)盟國家，在“一帶一路”倡議引領下，中摩兩國經貿合作不斷發(fā)展。當前，摩洛哥是中國在非洲的第十大貿易伙伴，中國是摩洛哥第三大貿易伙伴、第二大進口來源國。根據(jù)中國海關統(tǒng)計，2022年中摩雙邊出口及進口貨物貿易額分別為57.4億美元和9.1億美元，其中紡織品服裝出口額及進口額分別占中國對摩出口及自摩進口貿易額比重的13.2%和7.8%。
2022年中國對摩洛哥出口紡織品服裝7.6億美元，主要出口產品包括針織面料（占比26.8%）、化學纖維紗線及面料（化纖短纖及長絲紗線、織物合計占比39.5%）等；同期，中國從摩洛哥進口紡織品服裝0.7億美元，主要進口產品為針、梭織服裝及衣著附件，合計占比達99%。
五、小結及建議
（1）摩洛哥作為北非地區(qū)營商環(huán)境較好的國家，政治穩(wěn)定、位置優(yōu)越、基礎設施完善、經濟開放程度高，政府將吸引外資作為經濟發(fā)展的重大戰(zhàn)略，頒布一系列投資優(yōu)惠政策，積極鼓勵和便利外國投資。
（2）紡織服裝業(yè)是摩洛哥重要的傳統(tǒng)支柱產業(yè)，主要面向歐洲市場，與一些國際品牌具有良好采購合作關系。與歐盟和美國均簽有自貿協(xié)定，紡織服裝產品享受零關稅進入歐美市場優(yōu)惠，有條件成為中國紡織服裝企業(yè)通過海外布局進入歐美市場的平臺。
（3）摩洛哥原材料及能源供應短缺，制造業(yè)及配套產業(yè)基礎較差，紡織業(yè)出口產品多采用來料加工方式，原材料和半成品依賴進口，缺少上游產業(yè)鏈配套，在紡紗、織造及印染等領域與我國紡織業(yè)存在合作潛力，投資企業(yè)可考慮自主配套上游加工環(huán)節(jié)。
（4）摩洛哥人力資源相對豐富，成本比周邊的葡萄牙、捷克共和國、波蘭等國家更具優(yōu)勢，非熟練生產工人的工資僅為波蘭的一半，熟練工和質量控制專員工資也比波蘭低25%。需要注意的是，根據(jù)摩洛哥《勞動法》規(guī)定，到摩洛哥投資的外國公司雇用本地員工的比例不得低于70%。
（5）摩洛哥對在工業(yè)加速區(qū)投資企業(yè)給予的優(yōu)惠政策力度較大，出口加工型投資項目盡量選擇在工業(yè)加速區(qū)設廠，但需注意原產地規(guī)則，本地加工增值率超過40%才能被視為摩洛哥原產而免關稅進入歐美市場。
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